外贸企业从小规模纳税人购进货物出口，在符合一定条件时可以享受退税。具体情况及退税方法如下：

退税条件

• 取得增值税专用发票：外贸企业必须取得小规模纳税人开具的增值税专用发票，普通发票无法办理退税。

• 货物属于可退税范围：所购进的货物需在国家规定的可退税货物清单内，且出口业务真实合规。

退税计算方法

• 一般情况：根据财税 2012 年 39 号公告，外贸企业从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率为小规模纳税人的征收率。现行小规模纳税人征收率有 1% 和 3% 等，即征 1% 退 1%，征 3% 退 3%2。

• 特殊情况：对于财税〔2003〕222 号文件规定出口退税率为 5% 的货物，按 5% 的退税率执行；凡财税〔2003〕222 号文件规定出口退税率高于 5% 的货物，按 6% 的退税率执行；从属于增值税小规模纳税人的商贸公司购进征收为 4% 的货物出口，按 4% 的退税率执行。

退税流程

1. 准备申报资料：

• 基本资料：《外贸企业出口退税汇总申报表》《外贸企业出口退税进货明细申报表》《外贸企业出口退税出口明细申报表》以及出口货物退（免）税正式申报电子数据。

• 特定资料：出口货物报关单、小规模纳税人开具的增值税专用发票、出口收汇核销单、委托加工合同、代理出口货物证明及代理出口协议副本等。

2. 增值税纳税申报：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口货物销售额填报在增值税纳税申报表的 “免税货物销售额” 栏。

3. 出口退税申报期限：应在货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报，逾期则不得申报免退税。

4. 电子申报系统录入：使用国家税务总局认可的出口货物退税电子申报系统，将相关申报资料的数据准确录入系统，生成电子申报数据。

5. 提交申报资料：在规定的申报期限内，将填写好的申报表格、相关原始凭证以及电子申报数据一并报送至主管税务机关。

6. 税务机关审核：税务机关会对申报资料进行审核，包括对申报表格的填写是否规范、申报数据之间的逻辑关系是否正确、原始凭证是否真实有效等进行审查，同时还会核对电子信息与纸质资料是否一致。

外贸企业从小规模纳税人购进货物出口，在申报退税时，增值税专用发票有哪些注意事项？

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