进出口外贸企业与生产企业的退税政策对比如下：

退税政策内容

• 外贸企业：实行 “免、退” 税政策，即免征本环节销项税额，退还其国内采购部分的增值税。外贸企业出口货物应退税额的计算公式为：应退税额 = 购进货物的增值税专用发票注明的金额 × 退税率1。

• 生产企业：实行 “免、抵、退” 税政策，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额，未抵减完的部分予以退还。具体计算公式较为复杂，涉及到当期应纳税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额等的计算。

优势对比

• 外贸企业：

• 操作相对简单：通常只涉及商品的购销环节，不涉及生产环节，退税操作流程相对简便。在申报退税时，主要依据购进出口货物的增值税专用发票注明的金额进行计算，无需像生产企业那样核算生产环节的进项税额和销项税额等2。

• 资金回流较快：在出口业务完成后，只要相关单证齐全、申报无误，一般能较快获得退税款，资金周转相对灵活，有助于企业快速回笼资金，减轻资金压力，提高资金使用效率，可用于采购新的货物、拓展业务等8。

• 经营灵活性高：可以根据市场需求和退税政策变化，灵活调整经营的产品种类和采购渠道，快速适应国际市场的变化，选择退税政策更优惠、利润空间更大的商品进行进出口贸易。

• 生产企业：

• 退税比例相对较高：由于生产企业直接参与产品的生产加工环节，在计算退税时，其退税率通常与产品的实际增值部分相对应，因此退税比例相对较高，可以获得更多的税收优惠政策，从而降低企业的出口成本，提高产品在国际市场上的价格竞争力24。

• 政策稳定性较好：生产企业的退税政策与国家的产业政策和宏观经济调控密切相关，对于一些鼓励发展的产业和产品，退税政策往往较为稳定，企业可以在较长时间内享受稳定的退税优惠，有利于企业进行长期的生产经营规划和投资决策。

• 可优化产业结构：“免、抵、退” 政策中的 “抵” 税环节，使得生产企业出口货物对应的进项税额能够参与内销应纳税额的抵扣，这在一定程度上鼓励企业扩大生产规模和出口规模，同时也促使企业不断优化生产流程、提高生产效率、降低生产成本，进而推动产业结构的升级和优化。

劣势对比

• 外贸企业：

• 退税额受采购环节增值税影响大：退税额的计算基数是国内采购部分的增值税专用发票注明的金额，如果国内采购环节的增值税税率较低或无法取得足额的增值税专用发票，那么退税额也会相应减少，从而影响企业的利润空间2。

• 对政策变化敏感：需要密切关注出口退税政策的变化，因为政策的调整可能会直接影响企业的采购成本和利润。例如，退税率的下调或某些产品退税政策的取消，可能使企业原本盈利的业务变得无利可图，需要及时调整经营策略和产品结构2。

• 缺乏生产环节的控制：不参与生产环节，对产品的质量和成本控制相对较弱，可能会受到供应商的影响。如果供应商提供的产品质量出现问题或供应不稳定，可能会导致外贸企业在出口业务中面临风险，如客户投诉、订单延误等。

• 生产企业：

• 退税流程复杂：涉及生产环节的成本核算、进项税额分摊等，申报时需要提供与生产相关的材料和证明，如生产流程、生产成本等，且要准确核算出口货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含的进项税额，操作难度较大，容易出现错误，导致退税失败或延误2。

• 退税时间长：由于审核环节较多，包括对生产环节的核实、进项税额的审核等，整个退税流程相对较长，企业可能需要较长时间才能收到退税款，这可能会影响企业的资金周转和运营效率2。

• 财务和税务处理要求高：需要具备一定的财务和税务处理能力，以应对复杂的退税流程和规定。企业的财务人员需要熟悉 “免、抵、退” 税的计算方法和相关政策法规，准确进行会计核算和申报工作，否则可能会面临税务风险和经济损失2。

外贸企业和生产企业在退税申报流程上有什么不同？

如何提高进出口外贸企业的退税效率？

举例说明进出口外贸企业和生产企业的退税政策优势