企业资质与备案方面

• 纳税身份：企业需为增值税一般纳税人才能申请退税，小规模纳税人出口货物一般只能享受免税政策，不能申请退税1.

• 退免税备案：企业要完成退免税备案，且备案信息应完整、准确。若企业发生核销税号、企业名称、注册地址、注册电话等关键信息变更，需及时在税务系统提交变更申请并完成补充材料1.

出口货物方面

• 货物范围：出口的货物必须符合退税范围，不属于国家明确规定不予退（免）增值税的货物，且未销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具等不享受退税政策的对象1.

• 货物来源：产品应是企业自主生产或合法采购的，货源需涉及增值税缴纳。若供货企业存在异常，例如供货纳税人办理税务登记 2 年内被税务机关认定为非正常户或被认定为增值税一般纳税人 2 年内注销税务登记，且外贸企业使用其开具的增值税专用发票申报出口退税达到一定金额或比例的，可能影响退税1.

• 海关编码与退税率：准确填写货物的海关编码（HS Code），以确保申报的出口退税税率正确。不同的海关编码对应的退税率可能不同，一旦编码错误，可能导致退税率适用错误，进而影响退税金额3.

申报资料方面

• 资料齐全性：需确保申报资料完整，包括出口报关单、发票、合同、运输单据等必要文件，缺一不可，且资料内容填写完整、字迹清晰15.

• 单证一致性：报关单、提单、发票等单证之间的信息需保持一致，如货物名称、数量、金额、成交方式等，任何不一致都可能导致退税申请被拒15.

• 发票规范性：增值税专用发票必须符合相关税务规定，如发票上的供应商信息、货物品名、数量、单价、付款方式、日期等应准确无误，且与实际交易相符；发票的开具时间也需符合要求，避免出现发票在供货企业税务登记被注销或被认定为非正常户之后开具等异常情况135.

申报时间方面

• 退税申报期限：企业应在规定的期限内提交退税申请，一般货物出口后需在 90 天内申报退税，逾期申报可能导致税务机关不予受理125.

• 收汇核销期限：对于需要收汇核销的业务，企业应在规定的收汇核销期限内办理相关手续，并根据实际收汇情况准确申报。未在规定期限内收汇或未提供收汇凭证的，可能影响退税申请的审批15.

数据录入与审核方面

• 数据准确性：在录入出口明细申报数据和进货明细申报数据时，要仔细核对各项信息，确保数据准确无误，如商品数量、金额、税率等，避免因数据错误导致退税金额计算错误或申报被退回45.

• 关联检查：完成数据录入后，要进行进货出口数量关联检查、换汇成本检查等，确保申报数据的逻辑性和合理性。换汇成本应在合理范围内，一般下限为 5.00，上限为 8.00，如超出合理限制，需在申报系统内做情况说明的录入4.

其他方面

• 未分开核算申报：适用不同退税率的货物劳务，需分开报关、核算并申报退（免）税，否则从低适用退税率1.

• 退税金额计算：准确计算退税申请金额，避免超过货物实际出口金额对应的退税额上限，或因计算退税额的方法错误而导致申请金额不符1.

• 单证备案：企业应按规定进行单证备案，在申报系统中录入相关数据，并保存好纸质单证，以备税务机关核查25.